Zmiany w podatkach za garaż od 2025 roku: sprawdź jak zmniejszyć jego wysokość

Rok 2025 przynosi istotne zmiany w przepisach dotyczących podatku od nieruchomości, które w znaczący sposób wpływają na właścicieli garaży. Celem nowelizacji jest ujednolicenie stawek podatkowych dla garaży i miejsc postojowych znajdujących się w budynkach mieszkalnych, co dla wielu oznacza znaczną obniżkę opłat. W tym artykule przyjrzymy się konkretnym zmianom, różnicom oraz temu, jakich typów garaży te przepisy dotyczą.

Ujednolicenie stawki podatkowej za garaż

Do końca 2024 roku istniało zróżnicowanie w opodatkowaniu garaży w zależności od ich statusu prawnego. Garaże stanowiące część lokalu mieszkalnego (objęte tą samą księgą wieczystą co mieszkanie) były opodatkowane niższą stawką właściwą dla budynków mieszkalnych, która w 2024 roku wynosiła maksymalnie 1,15 zł za m². Natomiast garaże będące prawnie wyodrębnioną nieruchomością były klasyfikowane jako „budynki pozostałe” i podlegały nawet 10-krotnie wyższej stawce podatku od nieruchomości, która mogła wynieść maksymalnie 11,48 zł za m².

Od 1 stycznia 2025 roku ta niesprawiedliwość została wyeliminowana dla większości właścicieli garaży związanych z budynkami mieszkalnymi. Na mocy nowelizacji ustawy o podatku rolnym, ustawy o podatkach i opłatach lokalnych oraz ustawy o opłacie skarbowej (Dz.U. poz. 1757), wprowadzono jednolitą, niższą stawkę podatku od nieruchomości dla wszystkich pomieszczeń przeznaczonych do przechowywania pojazdów w budynkach mieszkalnych, niezależnie od ich statusu prawnego.

Jak obliczany jest podatek za garaż?

Podatek za garaż liczony jest na podstawie powierzchni użytkowej garażu wyrażonej w metrach kwadratowych pomnożonej przez stawkę podatku od nieruchomości, która obowiązuje dla danego typu garażu. Stawka podatku od nieruchomości jest zróżnicowana w zależności od charakterystyki i przeznaczenia garażu.

Przykład obliczenia podatku za garaż:

Załóżmy, że posiadasz garaż o powierzchni 15 m² znajdujący się w budynku mieszkalnym. W 2025 roku maksymalny podatek, jaki możesz zapłacić (przy założeniu, że gmina ustali stawkę maksymalną), wyniesie:

15 m² * 1,19 zł/m² = 17,85 zł

Jeśli natomiast posiadasz wolnostojący garaż o tej samej powierzchni, maksymalny podatek wyniesie:

15 m² * 11,48 zł/m² = 172,20 zł

Warto pamiętać, że są to stawki maksymalne, a konkretne stawki obowiązujące w Twojej gminie możesz sprawdzić na stronie internetowej urzędu gminy lub bezpośrednio w urzędzie.

Jakich garaży dotyczą niższe stawki podatkowe?

Niższa stawka podatku od nieruchomości, równa stawce dla budynków mieszkalnych, maksymalnie 1,19 zł za 1 m² powierzchni użytkowej w 2025 roku, dotyczy następujących typów garaży:

• Garaże stanowiące część budynku mieszkalnego: Obejmuje to garaże podziemne, garaże wbudowane w dom lub blok mieszkalny, które znajdują się w bryle budynku.
• Garaże prawnie wyodrębnione jako odrębna nieruchomość lokalowa, ale znajdujące się w budynku mieszkalnym. Nie ma już znaczenia, czy garaż ma oddzielną księgę wieczystą.
• Miejsca postojowe znajdujące się w garażach w budynkach mieszkalnych, niezależnie od statusu prawnego garażu.
• Garaże wielostanowiskowe w budynkach wielomieszkaniowych, stanowiące współwłasność właścicieli mieszkań, również będą opodatkowane niższą stawką, niezależnie od ich statusu prawnego.

Jakie warunki musi spełniać garaż do niższego podatku?

Aby garaż lub miejsce postojowe podlegało niższej stawce podatku od nieruchomości w 2025 roku, muszą zostać spełnione następujące warunki:

• Przeznaczenie: Garaż musi być przeznaczony do przechowywania pojazdów.
• Lokalizacja: Garaż musi znajdować się w budynku mieszkalnym. Nie ma znaczenia, czy jest to część konstrukcyjna budynku, czy stanowi odrębną nieruchomość w tym budynku.
• Brak działalności gospodarczej: Garaż nie może być zajęty na prowadzenie działalności gospodarczej. Garaże wykorzystywane w celach biznesowych nadal będą opodatkowane najwyższą stawką, właściwą dla budynków związanych z prowadzeniem działalności gospodarczej (maksymalnie 34,00 zł za 1 m² w 2025 r.).

Sprawdź informacje dotyczące skupu garaży

Rodzaje garaży opodatkowane wyższą stawką

Warto zaznaczyć, że nowelizacja nie objęła wszystkich typów garaży. Wyższą stawkę podatku (dla budynków pozostałych), maksymalnie 11,48 zł za 1 m² w 2025 roku, zapłacą nadal właściciele:

• Garaży wolnostojących wybudowanych obok budynku mieszkalnego, znajdujących się na oddzielnej działce. Przepisy dotyczące opodatkowania takich garaży nie uległy zmianie.
• Garaży zajętych na działalność gospodarczą, bez względu na ich lokalizację i status prawny.

Czy garaż blaszany wolnostojący jest budynkiem?

W świetle przepisów podatkowych, garaż blaszany może być uznawany za budynek, zwłaszcza jeśli jest wolnostojący, ma powierzchnię większą niż 35 m², lub jest trwale związany z gruntem. Zgodnie ze zmianami podatkowymi obowiązującymi od 2025 roku, wolnostojące garaże blaszane, które nie są częścią budynku mieszkalnego, podlegają wyższej stawce podatku od nieruchomości, klasyfikowanej dla „budynków pozostałych”. To odróżnienie w opodatkowaniu sugeruje, że są one traktowane jako oddzielne obiekty budowlane, czyli budynki w rozumieniu przepisów podatkowych, co wpływa na zastosowanie wyższej stawki podatku w przeciwieństwie do garaży znajdujących się w bryle budynku mieszkalnego. Nawet mniejsze, wcześniej zwolnione z podatku blaszane garaże podlegają opodatkowaniu od 2025 roku, co dodatkowo potwierdza ich traktowanie jako rodzaj nieruchomości.

Formularz IN-1 do zmniejszenia podatku za garaż

Wielu właścicieli garaży w budynkach mieszkalnych ruszyło do urzędów, aby złożyć informację na podatek od nieruchomości na formularzu IN-1. Jednak, jak podkreślają źródła, w większości przypadków nie ma takiego obowiązku.

Nie ma konieczności składania informacji IN-1 w 2025 roku, jeśli:

• Właściciel złożył już informację IN-1 przed 1 stycznia 2025 roku z tytułu posiadania garażu lub miejsca postojowego w budynku mieszkalnym.
• Zmiana dotyczy wyłącznie obniżenia stawki podatku dla garażu lub miejsca postojowego w budynku mieszkalnym. Urząd samodzielnie dokona zmian na podstawie posiadanych danych i nowe stawki podatkowe zostaną uwzględnione w decyzjach podatkowych, które będą wydawane od 2 stycznia 2025 roku (zwykle dostarczane w lutym lub na przełomie lutego i marca).

Natomiast obowiązek złożenia nowej informacji IN-1 w 2025 roku dotyczy jedynie osób fizycznych, które:

• Nabyły nowy garaż lub miejsce postojowe w budynku mieszkalnym. Informację należy złożyć w ciągu 14 dni od dnia nabycia prawa własności lub użytkowania.
• Wprowadziły zmiany dotyczące garażu, które mogą wpłynąć na wysokość podatku, np. rozbudowę, zmianę przeznaczenia na działalność gospodarczą.

Podsumowując, rewolucja podatkowa w 2025 roku przynosi znaczące korzyści dla właścicieli garaży i miejsc postojowych w budynkach mieszkalnych poprzez ujednolicenie i obniżenie stawki podatku. W większości przypadków nie wymaga to dodatkowych działań ze strony podatników, a zmiany zostaną wprowadzone automatycznie przez gminy. Warto jednak pamiętać o wyjątkach dotyczących garaży wolnostojących i wykorzystywanych do działalności gospodarczej, które nadal będą podlegać wyższym stawkom.

Podsumowanie

W 2025 roku nastąpiło ujednolicenie stawek podatku od nieruchomości dla garaży i miejsc postojowych znajdujących się w budynkach mieszkalnych, co oznacza, że większość właścicieli zapłaci niższą stawkę właściwą dla budynków mieszkalnych (maksymalnie 1,19 zł za m²). Ta zmiana dotyczy garaży stanowiących część budynku, prawnie wyodrębnionych w budynku mieszkalnym, miejsc postojowych oraz garaży wielostanowiskowych, pod warunkiem że są przeznaczone do przechowywania pojazdów i nie są wykorzystywane do działalności gospodarczej. W większości przypadków nie ma obowiązku składania nowej informacji IN-1, gdyż urząd dokona zmian automatycznie. Obowiązek ten dotyczy jedynie nowo nabytych garaży lub zmian mających wpływ na opodatkowanie. Wyższa stawka podatku nadal obowiązuje dla garaży wolnostojących obok budynków mieszkalnych oraz garaży wykorzystywanych do działalności gospodarczej.